吉林大学2021年3月考试《税法》作业考核答案100

吉林大学2021年3月考试《税法》作业考核答案100

一 计算题 (共1题 ，总分值15分 )（www.apfudao.com）100分远程作业辅导网

1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。

（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。

（2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。

（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。

（4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。

（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。

高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。

要求：

（1）计算乙企业应代收代缴的消费税；

（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税；

（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税；

（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税；

（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税；

（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分）

二 论述题 (共1题 ，总分值15分 )

2. 为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税（15 分）

三 名词解释题 (共10题 ，总分值30分 )

3. 车辆购置税 （3 分）

4. 增值税销项税额 （3 分）

5. 纳税担保 （3 分）

6. 税务稽查 （3 分）

7. 从价计征 （3 分）

8. 超额累进税率 （3 分）

9. 税目 （3 分）

10. 关税补征 （3 分）

11. 关税完税价格 （3 分）

12. 税务行政诉讼 （3 分）

四 简答题 (共5题 ，总分值40分 )

13. 简述居民企业和非居民企业的区别。（8 分）

14. 简述消费税应纳税额的三种计征方法（8 分）

15. 简述我国的税收立法原则 （8 分）

16. 增值税一般纳税人准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？（8 分）

17. 比较代扣代缴义务人和代收代缴义务人的区别和联系。（8 分）