江南大学21春审计学第二阶段答案100
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江南大学21春审计学第二阶段答案100
一、判断题（共5道小题，总分值10分，正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。）
1.
注册会计师计算了 2006 年 XYZ 公司的甲类机器设备固定资产原值与2006 年度该类
固定资产生产的产品产值二者的比率，通过与 2005年的相同比率比较，发现2006年每台设备生产 1280 件F甲产品，2005年每台相同设备生产 1442件甲产品，因此注册会计师判断该比率的重大差异很有可能是由于甲类型机器设备实际上已报废了，而 2006 年的账面上未注销导致。
（2分）
2.对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填列采购单。为了加强控制，企业的采购单位应当连续编号。（2分）
3.一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是： 注册会计师能够取得购货发票等外 部凭证来证实应付账款的余额。（2分）
4.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。（2分）
5.注册会计师应对固定资产明细账中所列的全部固定资产进行实地检查，以确定其是否确实存在。（2分）
二、单选题（共10道小题，总分值50分，，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。）
1.
在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。
（5分）A
重新了解内部控制
B
重新执行控制测试
C
重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D
考虑是否追加相应的审计程序
2.
某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应 （）。
（5分）A
长期保存
B
至少保存至2005年
C
至少保存至2006年
D
至少保存至2007年
3.
会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
（5分）A
会计师事务所
B
被审计单位
C
进行审计的注册会计师
D
委托单位
4.
下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）。
（5分）A
未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
B
未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿
C
未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
D
未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
5.
甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（ ）。
（5分）A
总体合理性
B
估价或分摊
C
存在或发生
D
完整性
6.
在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
（5分）A
决定接受的检查风险水平为高水平
B
决定接受的检查风险水平为低水平
C
评估的控制风险水平为高水平
D
评估的控制风险水平为低水平
7.
下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ ）。
（5分）A
“存在或发生”认定
B
“权利和义务”认定
C
估价或分摊认定
D
表达与披露认定
8.
下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。
（5分）A
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B
收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C
请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D
公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
9.
甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）。
（5分）A
至少保存至2003年2月15日
B
至少保存至2007年2月15日
C
至少保存至2012年2月15日
D
长期保存
10.
丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
（5分）A
至少保存至2001年
B
至少保存至2005年
C
至少保存至2010年
D
长期保存
三、多选题（共5道小题，总分值40分，，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。）
1.
注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价与分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。
（8分）A
存货帐面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B
当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C
年末采购、销售截止是恰当的
D
存货项目余额与各相关总帐余额合计数一致
2.
A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有（ ）。
（8分）A
P公司管理人员的品行和能力
B
P公司管理人员的变动情况
C
P公司管理人员遭受的异常压力
D
影响P公司所在行业的环境因素
3.
在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。
（8分）A
扩大实质性测试范围
B
扩大控制测试范围
C
提请被审计单位调整会计报表
D
发表保留意见或否定意见
4.
下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ ）。
（8分）A
被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
B
相关内部控制及其调查和评价记录
C
资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录
D
审计报告、管理建议书
5.
有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）。
（8分）A
存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关
B
完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C
权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
D
估价或分摊认定只与损益表组成要素有关
