江南大学21春审计学第三阶段答案100
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江南大学21春审计学第三阶段答案100
一、判断题（共5道小题，总分值15分，正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。）
1.长期借款在资产负债表中列示的长期负债类下，该项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。（3分）
2.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（3分）
3.秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。（3分）
4.注册会计师计算了 2006 年 XYZ 公司的甲类机器设备固定资产原值与2006 年度该类
固定资产生产的产品产值二者的比率，通过与 2005年的相同比率比较，发现2006年每台设备生产 1280 件F甲产品，2005年每台相同设备生产 1442件甲产品，因此注册会计师判断该比率的重大差异很有可能是由于甲类型机器设备实际上已报废了，而 2006 年的账面上未注销导致。（3分）
5.1853 年 在苏格兰的爱 丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这 是世界上第一个 职业会计师的专业团体（3分）
二、单选题（共5道小题，总分值25分，，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。）
1.审计的主体是（）。（5分）
A
专职机构和专业人员
B
企业管理当局
C
纪检部门
D
监察部门
2.重要性具有质和（）。
（5分）A
量两方面的特性
B
风险的特性
C
成本的特性
D
严重程度的特性
3.当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（）。
（5分）A无保留意见
B保留意见
C保留意见或否定意见
D保留意见或无法表示意见
4.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）。（5分）
A至少保存至2003年2月15日
B至少保存至2007年2月15日
C至少保存至2012年2月15日
D长期保存
5.审计业务约定书是（）。（5分）
A国家审计所特有
B民间审计所特有
C内部审计所特有
D所有类型审计所必需
三、多选题（共5道小题，总分值30分，，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。）
1.内部控制的要素包括（）。（6分）
A
控制环境
B
风险评价
C
信息系统与沟通
D
控制活动
E
监督
2.
主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（）。
（6分）A
应付帐款
B
应收帐款
C
销货发票
D
产品出库单
E
银行存款
3.
报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（）。
（6分）A
合法性
B
真实性
C
公允性
D
会计处理方法的一贯性
E
会计估计的合理性
4.
企业编制的试算平衡表一般包括（）。
（6分）A
总帐
B
总分类帐户发生额及余额试算平衡表
C
明细分类帐户发生额及余额试算平衡表
D
会计分录汇总表
E
记帐凭证汇总表
5.
审计风险包括（）。
（6分）A
固有风险
B
控制风险
C
错误风险
D
舞弊风险
E
检查风险
四、简答题（共3道小题，总分值30分）
1.
下面列示了应收账款相关审计目标。请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。
A 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
B 应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报
C 年末销售截止是恰当的
D 应收账款已恰当的按客户名称予以分类
E 应收账款总额余额与各明细账余额合计一致
F 所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款
G 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备
H 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在
I 所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司
（10分）
请输入正确答案
2.
（1）注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。
（2）某公司销售给再集成商C公司硬件计1755万元（含税，增值税税率为17%）。相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责；C公司在签订合同后支付200万元，剩余货款1555万元在C公司收取D公司货款后一次性支付。实际执行情况是：X公司于2002年12月18日发货，发票日期为2002年12月18日，无安装验收报告。截止2002年12月31日，X公司已经收取货款200万元，确认2002年度该项销售收入1500万元。针对上述收入，请给出审计结论及进一步审计程序。
（10分）
请输入正确答案
3.
XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：
假定下面的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据其后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。）
具体审计目标：
1.公司对存货均拥有所有权；
2.记录的存货数量包括了公司所有的在库存货；
3.已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值；
4.存货成本计算准确；
5.存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露；
会计报表认定
（1）完整性 (2）存在或发生（3）表达和披露 (4）权利和义务
（5）估价或分摊审计程序（6）检查现行销售价目表（7）审阅会计报表
（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
（9）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票
（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存
（11）测试直接人工费用的合理性
（10分）
